Componente 1 de la NIGC 1 - Proceso de Valoración de Riesgos de la Firma

Resumen del Video sobre la Norma Internacional de Gestión de Calidad (NIGC) 1

Key Concepts:

• NIGC 1: Norma Internacional de Gestión de Calidad número 1.
• Sistema de Gestión de Calidad: Un sistema para diseñar, implementar y operar el control de calidad en una firma de contadores públicos.
• Valoración de Riesgos: Proceso para identificar y evaluar los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de calidad.
• Objetivos de Calidad: Metas específicas que la firma busca alcanzar en relación con la calidad de sus servicios.
• Riesgos de Calidad: Posibles eventos o condiciones que podrían impedir que la firma alcance sus objetivos de calidad.
• Respuestas a los Riesgos: Acciones diseñadas para mitigar o reducir los riesgos de calidad.

1. Introducción a la NIGC 1:

• La NIGC 1 entró en vigor el 15 de diciembre de 2022.
• Es aplicable a todas las firmas de contadores públicos que realizan auditorías, revisiones de estados financieros, trabajos de aseguramiento y otros servicios relacionados, independientemente de su tamaño.
• El propósito es diseñar, implementar y operar un sistema de gestión de calidad similar a un sistema de control interno.
• La NIGC 1 incluye ocho componentes que tratan los aspectos clave del sistema de gestión de calidad.

2. Componente 1: Proceso de Valoración de Riesgos:

• Este componente es fundamental para el sistema de gestión de calidad.
• Consiste en:
  • Establecer los objetivos de calidad.
  • Identificar los riesgos de calidad que puedan surgir.
  • Diseñar respuestas para abordar los riesgos.
  • Identificar información para adicionar o modificar objetivos de calidad, riesgos o respuestas.
• La NIGC 1 establece que deben identificarse los objetivos de calidad en cada uno de los ocho componentes y, en consecuencia, los riesgos aplicables.
• La forma en que las firmas valoran sus riesgos varía de una a otra, pues depende del tamaño, naturaleza, circunstancias y de los encargos que cada firma realiza.

3. Identificación y Valoración de Riesgos:

• Un riesgo es la posibilidad de producirse un contratiempo, un evento inesperado o desfavorable que perjudique a la firma y a sus objetivos de calidad.
• El proceso para identificar y valorar los riesgos de la calidad se enfoca en:
  • Comprender las condiciones relacionadas con la firma y sus encargos que podrían ser adversos.
  • Analizar qué puede afectar el logro de los objetivos de calidad.
  • Identificar los riesgos considerando el grado, las condiciones, acciones o inacciones que puedan afectar el logro de los objetivos de calidad.
  • Diseñar respuestas para abordar los riesgos de calidad.
  • Si cambian las circunstancias de la firma o sus encargos, la firma debe diseñar políticas para identificar nuevos objetivos de calidad, riesgos, respuestas.

4. Factores a Considerar en la Identificación de Riesgos:

• Se recomienda que la firma identifique si existen riesgos de calidad de acuerdo a sus condiciones, entre otras:
  • Tamaño de la firma.
  • Dispersión geográfica.
  • Estructura y centralización de sus procesos.
  • Decisiones sobre temas financieros y operativos estratégicos.
  • Crecimiento de la industria.
  • Composición y antigüedad de Liderazgo y motivación al personal.
  • Estructura y perfil del personal.
  • Obtención y mantenimiento de la tecnología.
  • Asignación de recursos financieros y el uso de proveedores.
  • Normas profesionales.
  • Regulaciones aplicables a los encargos.
  • Estabilidad económica y la percepción de la firma por parte del público en su caso.
  • Naturaleza y la extensión de los requerimientos y servicios de la red.
  • Tipos de encargos realizados por la firma.
  • Informes a emitir.
  • Tipos de entidades para quienes se realizan los encargos.

5. Documentación y Diseño de Respuestas:

• Es conveniente que la firma documente procesos y análisis para crear un historial de las decisiones tomadas sobre el sistema de gestión de calidad.
• La firma debe identificar las razones dadas a los riesgos de calidad y diseñar respuestas que den seguridad y mitiguen los riesgos.
• Para diseñar las respuestas se pueden considerar entre otros factores:
  • Si es una actividad preventiva o detective o bien la combinación de ambas.
  • El involucramiento de los recursos tecnológicos.
  • Recursos necesarios como conocimientos especializados.
  • La actividad debe ser periódica o continua.
  • La frecuencia de la actividad.
  • Si la respuesta debe aplicarse a todos los hechos o solo a una selección.
  • Identificar si es suficiente una respuesta o la combinación de varias.
  • Clarificar si la respuesta mitiga solo un riesgo o atiende múltiples riesgos.

6. Importancia del Proceso de Valoración de Riesgos:

• El proceso de valoración de riesgos de la firma es la parte más significativa para el funcionamiento del sistema de gestión de calidad.
• Además, es una oportunidad para que la firma revise frecuentemente sus operaciones e identifique riesgos, los mitigue y optimice.

7. Conclusión:

• El video destaca la importancia de la NIGC 1 para las firmas de contadores públicos.
• El proceso de valoración de riesgos es crucial para identificar y mitigar los riesgos que pueden afectar la calidad de los servicios.
• La implementación efectiva de la NIGC 1 requiere una comprensión profunda de los ocho componentes y una adaptación a las circunstancias específicas de cada firma.
• Se invita a consultar los siguientes videos sobre los componentes restantes de la NIGC 1 y los contenidos y eventos del colegio de contadores públicos.