Key Concepts:
- Norma Internacional de Gestión de la Calidad 1 (NISE 1)
- Componente 5 de NISE 1: Realización de los encargos
- Objetivos de calidad
- Identificación y valoración de riesgos
- Equipo del encargo
- Juicio y escepticismo profesional
- Socio del encargo
- Consultas sobre cuestiones difíciles
- Diferencias de opinión
- Dirección y supervisión de equipos
- Revisión del trabajo
- Asignación de recursos
- Documentación del encargo
- Cultura de compromiso con la calidad
- Rendición de cuentas
- Capacitación del personal
- Revisión de calidad de los encargos
- Sistema de gestión de calidad
Realización de los Encargos (Componente 5 de NISE 1)
El componente 5 de la Norma Internacional de Gestión de la Calidad 1 (NISE 1) se centra en la realización de los encargos de auditoría. Este componente aborda los objetivos de calidad, la identificación y valoración de riesgos que una firma de auditoría debe establecer en relación con la ejecución de las actividades de sus colaboradores para el desarrollo del encargo de auditoría.
Responsabilidades y Cumplimiento
La NISE 1 exige que los miembros del equipo del encargo conozcan y cumplan sus responsabilidades, ejerciendo juicio y escepticismo profesional. El socio del encargo es responsable de lograr la calidad de los encargos mediante su participación en todas las etapas.
Políticas Clave de la Firma de Auditoría
- Consultas: Establecer políticas claras sobre cómo realizar consultas sobre cuestiones difíciles o polémicas, así como la implementación de las conclusiones acordadas.
- Comunicación y Resolución de Diferencias: Instaurar políticas de comunicación y resolución de las diferencias de opinión que surjan durante el desarrollo y conclusión del trabajo.
- Dirección y Supervisión: Constituir políticas sobre la dirección y supervisión de los equipos del encargo, junto con la revisión del trabajo según su naturaleza.
- Asignación de Recursos: Implementar políticas sobre la asignación de recursos suficientes a disposición de los equipos del encargo.
- Documentación: Disponer de normativas sobre la adecuada documentación del encargo y su conservación, así como políticas de recopilación oportuna.
Recomendaciones para Cumplir con los Objetivos de Calidad (Punto 4)
- Cultura de Compromiso: Incorporar una cultura de compromiso con la calidad a través del liderazgo, responsabilizándose de la rendición de cuentas y mostrando compromiso.
- Recursos y Tiempos: Asegurar que cada compromiso disponga de recursos y tiempos suficientes para realizar el encargo y asumir la responsabilidad.
- Material Técnico: Desarrollar y difundir material sobre temas técnicos que contribuyan a una adecuada y uniforme ejecución y documentación de los trabajos.
- Capacitación: Capacitar a todo el personal de la firma de auditoría e implementar programas puntuales sobre el ejercicio del juicio y escepticismo profesional.
- Fomentar Consultas: Fomentar una cultura de realización de consultas sobre diversos temas y diferencias de opinión.
- Revisión de Calidad: Definir las políticas de revisión de calidad de los encargos.
Conclusión
A medida que las firmas de auditoría establezcan controles efectivos de calidad que incluyan procesos de seguimiento, dirección, supervisión, revisión y documentación de sus compromisos, tendrán mayor seguridad de que su sistema de gestión de calidad es eficiente y que la ejecución de los trabajos se realiza con calidad.
AI summaries can miss context or contain errors. Check important details against the original video.
