Componente 5 de la NIGC 1 - Realización de los encargos

Key Concepts:

• Norma Internacional de Gestión de la Calidad 1 (NISE 1)
• Componente 5 de NISE 1: Realización de los encargos
• Objetivos de calidad
• Identificación y valoración de riesgos
• Equipo del encargo
• Juicio y escepticismo profesional
• Socio del encargo
• Consultas sobre cuestiones difíciles
• Diferencias de opinión
• Dirección y supervisión de equipos
• Revisión del trabajo
• Asignación de recursos
• Documentación del encargo
• Cultura de compromiso con la calidad
• Rendición de cuentas
• Capacitación del personal
• Revisión de calidad de los encargos
• Sistema de gestión de calidad

Realización de los Encargos (Componente 5 de NISE 1)

El componente 5 de la Norma Internacional de Gestión de la Calidad 1 (NISE 1) se centra en la realización de los encargos de auditoría. Este componente aborda los objetivos de calidad, la identificación y valoración de riesgos que una firma de auditoría debe establecer en relación con la ejecución de las actividades de sus colaboradores para el desarrollo del encargo de auditoría.

Responsabilidades y Cumplimiento

La NISE 1 exige que los miembros del equipo del encargo conozcan y cumplan sus responsabilidades, ejerciendo juicio y escepticismo profesional. El socio del encargo es responsable de lograr la calidad de los encargos mediante su participación en todas las etapas.

Políticas Clave de la Firma de Auditoría

• Consultas: Establecer políticas claras sobre cómo realizar consultas sobre cuestiones difíciles o polémicas, así como la implementación de las conclusiones acordadas.
• Comunicación y Resolución de Diferencias: Instaurar políticas de comunicación y resolución de las diferencias de opinión que surjan durante el desarrollo y conclusión del trabajo.
• Dirección y Supervisión: Constituir políticas sobre la dirección y supervisión de los equipos del encargo, junto con la revisión del trabajo según su naturaleza.
• Asignación de Recursos: Implementar políticas sobre la asignación de recursos suficientes a disposición de los equipos del encargo.
• Documentación: Disponer de normativas sobre la adecuada documentación del encargo y su conservación, así como políticas de recopilación oportuna.

Recomendaciones para Cumplir con los Objetivos de Calidad (Punto 4)

• Cultura de Compromiso: Incorporar una cultura de compromiso con la calidad a través del liderazgo, responsabilizándose de la rendición de cuentas y mostrando compromiso.
• Recursos y Tiempos: Asegurar que cada compromiso disponga de recursos y tiempos suficientes para realizar el encargo y asumir la responsabilidad.
• Material Técnico: Desarrollar y difundir material sobre temas técnicos que contribuyan a una adecuada y uniforme ejecución y documentación de los trabajos.
• Capacitación: Capacitar a todo el personal de la firma de auditoría e implementar programas puntuales sobre el ejercicio del juicio y escepticismo profesional.
• Fomentar Consultas: Fomentar una cultura de realización de consultas sobre diversos temas y diferencias de opinión.
• Revisión de Calidad: Definir las políticas de revisión de calidad de los encargos.

Conclusión

A medida que las firmas de auditoría establezcan controles efectivos de calidad que incluyan procesos de seguimiento, dirección, supervisión, revisión y documentación de sus compromisos, tendrán mayor seguridad de que su sistema de gestión de calidad es eficiente y que la ejecución de los trabajos se realiza con calidad.